Черный список для бизнесменов

Правоохранители и налоговики готовят очередной удар по фирмам, созданным, по их мнению, специально для ухода от налогов и проведения сомнительных сделок.

К 1 апреля в России будет создан реестр так называемых "дисквалифицированных лиц" - учредителей, руководителей и бухгалтеров фирм-однодневок, с которыми законопослушным компаниям дел лучше не иметь. Этот "черный список" эксперты сравнивают с бюро кредитных историй, но сомневаются, что с помощью такой меры удастся решить проблему.

Проступки, за которые грозит дисквалификация (нарушение законодательства о труде, фиктивное и преднамеренное банкротство, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, нарушения при гос.регистрации юр.лиц и др), перечислены в Кодексе об административных правонарушениях (КоАП). Так, к примеру, при регистрации так называемых фирм-однодневок в налоговую зачастую подаются заведомо ложные сведения.

Руководствуясь ст. 14.25 КоАП, налоговики через суды дисквалифицируют "однодневщиков" на срок до трех лет - запрещают предпринимателям, уличенным в противоправных действиях, занимать руководящие должности и создавать новые фирмы. Причем за различные проступки по разным статьям КоАП лишить такого права могут учредителей, руководителей и даже бухгалтеров, а принятие этих неблагонадежных лиц (в период отбывания ими наказания) на ответственные должности обернется для законопослушных компаний солидным штрафом (ст. 14.23 КоАП) до 100 тысяч рублей.

Налоговики утверждают, что опасность существования фирм-однодневок в том, что лица, их использующие, в большинстве своем совершают мошеннические действия, уходят от налогообложения и используют банковские счета для незаконного обналичивания денежных средств.

Оперативно навести справки о соискателях высоких должностей или проверить своих контрагентов предприниматели смогут в самое ближайшее время. Уже к 1 апреля в России будет создан единый "реестр дисквалифицированных лиц". В него попадут персональные данные (ФИО, дата и место рождения, место жительства, название организации и указание должности, где дисквалифицированный работал, статья КоАП, дата начала и истечения срока наказания и пр). А информацией из реестра смогут воспользоваться все заинтересованные: данные будут предоставляться по запросу по почте либо выдаваться на руки в местных органах внутренних дел. Цена вопроса - сумма в размере 1 МРОТ (сегодня это 100 рублей), но вот чиновники и граждане, запрашивающие сведения о самих себе, будут получать выписку из реестра бесплатно. Соответствующий приказ МВД РФ вышел в ноябре прошлого года, а на днях стало известно, что инструкция по ведению реестра вступит в силу до конца января, и весной он должен быть сформирован. Для этого правоохранителям потребуется помощь Федеральной налоговой службы (ФНС).

По мнению налоговиков, компаниям следует внимательно относиться к своим деловым партнерам и не заключать сделки с фирмами, возглавляемыми дисквалифицированными гражданами, поскольку такие операции могут быть признаны недействительными и по ним НДС возмещен не будет: "Сегодня мы знаем число дисквалифицированных только в нашей области, но ведь с этими лицами и организациями могут заключить договор, к примеру, предприниматели из Ярославля. А сделки, заключенные с фирмами, учредители или руководители которых - дисквалифицированные лица, налоговая может признать недействительными, - отметил в беседе с Накануне.RU представитель Управления ФНС по Свердловской области, - В таком случае никаких налоговых вычетов или льгот плательщики не получат (п.10 постановления пленума ВАС 53 от 12.10.2006). Создаваемый же реестр станет всероссийской базой, к которой будут иметь доступ все субъекты предпринимательской деятельности", - говорит наш собеседник.

На Среднем Урале, например, из 150 тысяч фирм, состоящих на учете (данные на июнь прошлого года), 58 тысяч (!) не представляли налоговую и бухгалтерскую отчетность. Большая часть таких организаций не вела или прекратила финансово-хозяйственную деятельность, а значит, подлежит ликвидации. Но проблема в том, заявляют налоговики, что часть из них "анонимные", то есть, зарегистрированы по утраченным паспортам, на подставных лиц и по несуществующим адресам. Операции по счетам выявляемых фирм-однодневок незамедлительно замораживаются, а вот их руководителей и учредителей приходится разыскивать не без помощи правоохранительных органов.

Так что, идея МВД и ФНС, считают эксперты, может оказаться весьма популярной среди законопослушных бизнесменов: "Реестр так называемых "дисквалифицированных лиц" не решит полностью проблему, но в определенной степени будет полезен как государству, так и добросовестным участникам гражданского оборота. Предполагается, что, заключая договор с новым контрагентом, добросовестный участник гражданского оборота может запросить информацию из этого реестра и проверить нового контрагента. Установив, что директор фирмы дисквалифицирован, вы, очевидно, не будете поставлять такой фирме товар либо перечислять предоплату. Такая мера направлена в первую очередь против номинальных фирм", - объясняет в беседе с Накануне.RU начальник отдела правовых споров Агентства юридической безопасности Интеллект-С Роман Речкин. Реестр дисквалифицированных лиц, отмечает эксперт, также необходим государству для споров по налоговым делам.

Роман Речкин начальник отдела правовых споров Агентства юридической безопасности Интеллект-С. При наличии такого Реестра налоговая в суде будет обоснованно ссылаться на то, что, заключая договор с фирмой, директор которой дисквалифицирован, вы не могли не знать о недобросовестности подобных "контрагентов". Если подобные фирмы будут в цепочке по поставке товара (особенно на экспорт), у всех фирм в такой цепочке возникнут проблемы с получением вычетов по НДС, признанием обоснованности расходов, применению каких-либо льгот, а в случае экспорта - и с возмещением экспортного НДС.

А вот малому бизнесу интереса до такого реестра нет. "Эта информация будет полезна для тех предпринимателей, которые работают по обычной системе налогообложения и не на потребительском рынке. Большинство субъектов малого предпринимательства пользуется упрощенной системой налогообложения либо является плательщиками единого налога на вмененный доход. Для них не существует проблемы возврата НДС", - заявили Накануне.RU в Комитете по развитию малого предпринимательства Свердловской области.

Впервые использовать механизм дисквалификации через суды российские фискалы начали в 2005 году (к слову, в Британии эти санкции применяются с 86-го года), и уже в 2006 году ее региональные отделения стали публиковать на своих сайтах списки дисквалифицированных и названия компаний, которыми они руководили.

Крупным компаниям сведения из единого реестра, безусловно, пригодятся для проверки своих партнеров, говорит в беседе с Накануне.RU руководитель Группы компаний "Налоги и финансовое право", кандидат юридических наук Аркадий Брызгалин. Но не ясно, будет ли законным публичное распространение этих сведений, предупреждает эксперт. "Лично я бы им (реестром) пользовался, ведь на рынке всегда есть риски обжечься. Не понятно только, каково будет юридическое значение этого "черного списка"?, - обращает внимание он, - Как им можно будет руководствоваться, если действующее законодательство не предусматривает наличие каких-то списков. В законодательстве и без того присутствуют строгие запреты и правила. Я считаю, что подобные "черные списки" - это ущемление прав граждан, которые и так уже понесли наказание по суду". Насколько составление этого реестра законно и возможно с правовой и моральной точек зрения? - задается вопросом Аркадий Брызгалин.

Создание "черного списка", сходятся во мнении эксперты, позволит сократить количество фирм-однодневок, но вряд ли значительно - на смену старым обязательно появятся новые. Соревнование между налогоплательщиками и государством, как соревнование "брони и пушек" - это явление объективное, как говорил Бисмарк - налоговый сюртук всегда тесен, поэтому пока будут существовать налоги, будут, и попытки на них сэкономить. "Появление реестра дисквалифицированных лиц окончательно проблему номинальных фирм не решит, так как каждый день регистрируются новые фирмы, лицами, которые пока еще не дисквалифицированы", - считает начальник отдела правовых споров Агентства юридической безопасности Интеллект-С Роман Речкин. Эксперт отмечает, что число номинальных директоров в стране, скорее всего, исчисляется тысячами, ведь по данным ФНС из зарегистрированных в России 3-х миллионов фирм, около 1,5 миллиона (!) из них не функционируют и не предоставляют налоговой и бухгалтерской отчетности. "Представьте количество физических лиц, которых по решению суда еще только предстоит занести в этот "черный список", - заключил Роман Речкин.

Эксперты сравнивают "черный список" для бизнесменов с бюро кредитных историй для банков, а потому сильно сомневаются, что с помощью такой меры удастся решить проблему. В свое время единая база кредитных историй создавалась, чтобы помочь банкам избежать возможных убытков от невозврата кредитов, однако в прошлом году они всерьез столкнулись с проблемой безнадежных долгов. Как говорил один из отечественных классиков, слава Богу, что на вранье пошлин нет! Ведь куда бы, какое всем нам было разорение!

Keywords: